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本月發(fā)生的稅務(wù)做法以及分錄上，應(yīng)該以上期留抵稅額為基礎(chǔ)，即： 1. 由于本月需要交的稅額小于上期留抵稅額，所以要在本月分錄上減去上期留抵稅額，應(yīng)按照“應(yīng)交稅費”兩項科目，做一條借貸雙方都為0的分錄，減去上期留抵稅額； 2. 接著做本月正常稅務(wù)分錄，借“應(yīng)交稅費”科目，貸“主營業(yè)務(wù)收入”科目； 3. 因本月銷項稅額大于進項，因此，還要做借“進項稅額”貸“應(yīng)交稅費”的分錄； 4. 再減去當月應(yīng)繳稅額，借“應(yīng)交稅費”，貸“銀行存款”科目。 以上就是本月發(fā)生稅務(wù)所需要做的分錄，要按照財務(wù)賬簿的基本分錄原則，準確、完整的完成稅務(wù)計算分錄，方可保證稅務(wù)記賬準確無誤。 拓展知識：稅務(wù)分錄在會計上有三大原則，即專業(yè)原則、實質(zhì)原則和憑證原則。1. 專業(yè)原則是指會計分錄的賬簿必須要準確、系統(tǒng)的記錄財務(wù)事項。2. 實質(zhì)原則是指以實際發(fā)生的事項為準，并不考慮形式。3. 憑證原則是指每項記賬必須有憑證，與憑證的記載一致，才能確認記賬的準確性。