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1、社保和醫(yī)療保險的計提分錄： 計提分錄中的借方會計科目為應(yīng)交社會保險費和醫(yī)療保險費，貸方會計科目為應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付社會保險費和應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付醫(yī)療保險費。 2、個人所得稅代扣的計提分錄： 計提分錄中的借方會計科目為應(yīng)交個人所得稅，貸方會計科目為應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)交個人所得稅。 拓展知識： 計提的目的在于把未到期的費用提前攤銷，讓企業(yè)可以把已經(jīng)發(fā)生的費用，在財務(wù)報表中及時反應(yīng)出來。在計提的程序中，會出現(xiàn)三條會計分錄：“計提支出-應(yīng)交稅金”、“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付社會保險費”和“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付醫(yī)療保險費”。