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由于您收到的專(zhuān)票沒(méi)有認(rèn)證和抵扣，因此應(yīng)該把該票作為企業(yè)一般納稅人的其他待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。把未認(rèn)證的專(zhuān)票作為待抵扣項(xiàng)的原則：首先，財(cái)稅法律法規(guī)中沒(méi)有特殊規(guī)定就應(yīng)該當(dāng)作待抵扣項(xiàng)處理；其次，收據(jù)擁有有效性，但是由于某種原因沒(méi)有認(rèn)證和抵扣，也可以作為待抵扣項(xiàng)處理。 從技術(shù)上講，企業(yè)一般納稅人把專(zhuān)票作為待抵扣項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票中填寫(xiě)“待抵扣”或“待認(rèn)證”二字，并記錄在賬上。如果期末抵扣，應(yīng)把待抵扣項(xiàng)金額結(jié)轉(zhuǎn)到抵扣項(xiàng)目中。如果待抵扣項(xiàng)在下一期末仍未抵扣，財(cái)務(wù)人員應(yīng)每期末都把待抵扣項(xiàng)的發(fā)票單據(jù)整理好，傳送給稅務(wù)局認(rèn)證，并在賬上記錄認(rèn)證資料。 拓展知識(shí)： 對(duì)于企業(yè)一般納稅人來(lái)說(shuō)，在日常報(bào)稅中，有兩種抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，一種是抵扣項(xiàng)，一種是待抵扣項(xiàng)。抵扣項(xiàng)是指企業(yè)可以在本期末開(kāi)出發(fā)票時(shí)抵扣，而待抵扣項(xiàng)是指企業(yè)無(wú)法在本期末開(kāi)出發(fā)票時(shí)抵扣，而被暫時(shí)留到下一期末時(shí)才可以抵扣。