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小規(guī)模公司的房租收入，退回一部分上期已開電子普票收入，報(bào)稅時應(yīng)正確地識別貨物已經(jīng)開具發(fā)票記錄，并將本期退貨金額與上期開具的發(fā)票金額相抵減，只有抵減后的金額須進(jìn)行納稅申報(bào)。 在做賬時，應(yīng)該認(rèn)真處理本期房租收入的記賬，將退貨金額分別記入上期收款科目和本期收租科目，其中本期收租科目負(fù)向記賬。以上兩項(xiàng)收入均已發(fā)生，屬于一次性收入，入賬以實(shí)際收到的金額為準(zhǔn)，屬于利潤所得，稅金負(fù)擔(dān)正常。 拓展知識：上期已開電子普票是指上期已開放的電子發(fā)票，電子發(fā)票是基于一般納稅人營改增后依照有關(guān)法律法規(guī)推出的，具有和紙質(zhì)發(fā)票相同的效用，基于電子技術(shù)的合法憑證，可以代替紙質(zhì)發(fā)票。