免費(fèi)問答

3月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）銀行存款交納上月稅費(fèi)10000元。 (2）從A公司購入原材料一批，已驗(yàn)收入庫，貨款75000元以銀行存款支付。 （3）收回應(yīng)收賬款20000元，存入銀行。 （4）以銀行存款歸還到期的長期借款150000元。 （5）從B公司購進(jìn)原材料一批，已驗(yàn)收入庫，貨款60000元尚未支付。 （6）從銀行借入短期借款80000元，存入銀行存款賬戶。 （7）從銀行存款償還前欠外單位貨款30000元。 （8）接受外單位捐贈(zèng)投入的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值135000元。 （9）從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。 以上9筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，絕大部分都是現(xiàn)金流量的入賬或支出：以銀行存款交納稅費(fèi)、以銀行存款支付購入原材料的貨款、收回應(yīng)收賬款通過銀行存入、支付長期借款、償還前欠外單位貨款以及提取備用現(xiàn)金，都是現(xiàn)金流入或支出類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；接受外單位捐贈(zèng)投入的設(shè)備，則為無形資產(chǎn)擴(kuò)充類。而等待支付的貨款以及借入短期借款，則屬于未來現(xiàn)金流入或支出類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 拓展知識(shí)： 現(xiàn)金流量是表示企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種貨幣技術(shù)指標(biāo)，是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（通常一個(gè)會(huì)計(jì)年度）內(nèi)，由于經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出的總和?，F(xiàn)金流量可以考量企業(yè)實(shí)際營運(yùn)情況，可以反映出企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有效性、發(fā)展勢頭以及償債能力。