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在扣除征服稅額后，如果本月的進項稅額比銷項稅額多，則可進行稅額結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅的分錄結(jié)轉(zhuǎn)。 結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅的分錄如下： 進項稅額科目——借：應(yīng)交稅費-進項稅額 銷項稅額科目——貸：應(yīng)交稅費-銷項稅額 未交增值稅科目——借：未交增值稅 本月留抵稅額科目——貸：本月留抵稅額 這樣，就可以完成稅額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄。 補充拓展知識： 在進行稅額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄時，要注意期初留抵稅額的情況：如果期初留抵稅額大于本月應(yīng)納稅額，那么本月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的稅額為：應(yīng)交稅費-進項稅額+銷項稅額-期初留抵稅額-本月留抵稅額；如果期初留抵稅額小于本月應(yīng)納稅額，那么本月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的稅額為：應(yīng)交稅費-進項稅額+銷項稅額-期初留抵稅額。