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實(shí)務(wù)
问题已解决
2月我進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)大10萬,進(jìn)項(xiàng)留抵10萬,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出10 萬,3月我銷項(xiàng)是5萬,進(jìn)項(xiàng)3萬,應(yīng)納稅額用上月的留抵進(jìn)項(xiàng)抵扣2萬,那還有8萬待抵扣,4月銷項(xiàng)是10萬進(jìn)項(xiàng)是2萬,應(yīng)納稅額是8萬,這8萬用用余下的待抵扣進(jìn)項(xiàng),那我稅負(fù)怎么計(jì)算
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稅負(fù)計(jì)算的步驟如下:
(1)確定稅負(fù)基數(shù):稅負(fù)基數(shù)就是計(jì)算稅負(fù)時(shí)要繳納稅款的基數(shù),一般是按照經(jīng)營(yíng)收入、勞務(wù)收入或有形動(dòng)產(chǎn)銷貨收入來確定的。
(2)抵扣稅收:在確定了稅負(fù)基數(shù)后,就可以根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行抵扣,比如抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、適用稅率、減按比例等等,抵扣后的稅負(fù)額即為實(shí)際的稅負(fù)。
(3)繳納稅款:最后就是按照實(shí)際的稅負(fù)額繳納稅款,稅款的繳納會(huì)有一定的期限,比如稅負(fù)計(jì)算月度的則應(yīng)在下月的25號(hào)之前繳納稅款。
回到你的問題:2月的應(yīng)納稅額是10萬,由于進(jìn)項(xiàng)留抵10萬可抵扣2萬,那么2月實(shí)際應(yīng)納8萬;3月的稅負(fù)是3萬,由于可以抵扣8萬,而3月只有2萬,那么3月實(shí)際應(yīng)納稅額為0;4月的稅負(fù)是8萬,由于上月待抵扣的稅額還有8萬,4月實(shí)際應(yīng)納稅額為0。
拓展知識(shí):稅負(fù)抵扣可以分為兩種,一種是按月抵扣,比如月度納稅,可以在每月把進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)月應(yīng)納稅額;另一種是累計(jì)抵扣,比如季度納稅,可以把前三個(gè)月的總進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)月應(yīng)納稅額。
2023 01/29 16:25
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