免費(fèi)問答

老師您好，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第三十二條規(guī)定，企業(yè)可以按照辦理稅務(wù)匯算清繳分期納稅的期限，在以后分期付款的季度和月份，抵扣其在當(dāng)期彌補(bǔ)納稅義務(wù)期限之前產(chǎn)生的已繳稅費(fèi)。在您的情況下，2021年2月入賬的8萬元，2022年4月經(jīng)增值稅專用發(fā)票入賬，由于是2021年度的繳稅義務(wù)，可以通過匯算清繳的分期繳款的形式，將其進(jìn)行抵扣。 拓展知識：匯算清繳是指納稅人在當(dāng)期實(shí)際納稅期間內(nèi)，將納稅期間內(nèi)的稅費(fèi)匯算出來，清算出來，然后繳納的一種繳稅方式。其優(yōu)點(diǎn)：可以把繳稅期內(nèi)的營收和發(fā)生的稅費(fèi)關(guān)系一一對應(yīng)，減少稅費(fèi)繳納時可能出現(xiàn)的偏差；稅款繳納時可以把多個月發(fā)生的稅款集中繳納，有利于資金運(yùn)用；同時也減少了企業(yè)在稅款繳納上的管理費(fèi)用。