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假設(shè)公司擁有者為A，那么公司接手倒閉的KTV應(yīng)當(dāng)采取如下分錄： 1. 首先，A應(yīng)當(dāng)根據(jù)KTV的賬目記錄，對會員充值卡的對應(yīng)現(xiàn)金和消費卡結(jié)存進行取賬，記錄為賬務(wù)科目“會員卡結(jié)存”，金額為9萬； 2. 將會員卡結(jié)存這筆款項以會員資產(chǎn)金額代替，按實際生成資產(chǎn)，把現(xiàn)金和消費卡結(jié)存改記為會員資產(chǎn)科目，金額也為9萬； 3. 當(dāng)新的會員到來消費的時候，收取對應(yīng)的入會費用，記錄為賬務(wù)科目“會員收入”； 4. 然后，當(dāng)會員消費的時候，根據(jù)會員充值卡的余額，從會員資產(chǎn)科目“會員卡結(jié)存”轉(zhuǎn)讓到“會員支出”，這樣就完成了會員卡結(jié)算分錄。 拓展知識：會計分錄主要分為四大類，即借款分錄、貸款分錄、購買分錄和出售分錄。根據(jù)會計原理，借方及貸方記錄的金額要保持平衡，以保證會計科目間的資產(chǎn)負債平衡。