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是的，小規(guī)模納稅人交的銷項稅需要先轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，再從轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅，最后再做：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交銷項稅 貸：銀存的處理。 首先，小規(guī)模納稅人交的銷項稅是在記賬憑證的處理時，需要先做一個分析，即：將實際付出的銷項稅按照應(yīng)交銷項稅、應(yīng)扣進(jìn)項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅進(jìn)行“轉(zhuǎn)移”。具體操作方法是，在“貸”部分記賬憑證填寫：借：應(yīng)交銷項稅，貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅（金額同實際付出的銷項稅）。同時，在“借”部分記賬憑證填寫：借：轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：未交增值稅（金額同實際付出的銷項稅）；最后，在“借”部分記賬憑證填寫：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交銷項稅，貸：銀存（金額同實際付出的銷項稅）。 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定：銷項稅是指企業(yè)應(yīng)給予稅務(wù)機關(guān)的稅費，主要是消費稅、增值稅等，銷項稅收入結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)將其記入貸方“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交消費稅”科目。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在憑證上將銷項稅收入結(jié)轉(zhuǎn)時，做好應(yīng)交銷項稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅科目之間的轉(zhuǎn)移處理，最后以銀存的形式記入應(yīng)交稅費科目里。