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甲公司為增值稅一般納稅人,2020年5月1日,自行建造廠房一幢,購入為工程準(zhǔn)備的各種物資200000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26000元,全部用于工程建設(shè)。領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批,實際成本為100000元,相關(guān)進項稅額為13000元。工程人員應(yīng)計工資150000元。另支付其他費用并取得增值稅專用發(fā)票注明安裝費30000元。稅率9%,增值稅稅額為2700元。工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài),寫出相關(guān)業(yè)務(wù)分錄。
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除工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)業(yè)務(wù)分錄，還應(yīng)該包含以下內(nèi)容：
1、建造廠房的購買物資：
應(yīng)付賬款200000元，增值稅26000元。
2、領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批：
原材料100000元，應(yīng)交稅金13000元。
3、支付工程人員工資：
應(yīng)付職工薪酬賬款150000元。
4、獲得安裝費：
其他應(yīng)收款30000元，應(yīng)交稅金2700元。
拓展：
工程完工后，廠房可使用，但有些稅收征收企業(yè)才會讓企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠，除稅收征收外，企業(yè)投資工程建設(shè)的支出也可以作為財務(wù)費用進行稅前扣除。
2023 01/28 22:10
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