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本月共發(fā)生管理費用3800元,財務費用2300元,銷售費用3600元,主營業(yè)務成本500000元,稅金及附加8000元,其他業(yè)務處本1400元,營業(yè)外支出700元,主營業(yè)務收入560000元,其他業(yè)務收入2100元,營業(yè)外收入3500元,結轉至本年利潤賬戶若本年共實現利潤2000000元,計算應交所得稅(所得稅率25%),并結轉至本年利潤賬戶按稅后利潤的10%提取盈余公積,按稅后利潤的30%分配給投資者利潤
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速問速答本月應交所得稅=2000000×25%=500000元,計稅前利潤=560000+2100+3500-3800-2300-3600-500000-8000-1400-700= -5186100元,計稅后利潤=2000000-500000=1500000元,結轉至本年應交所得稅賬戶500000元,結轉至本年利潤賬戶1500000元。提取盈余公積=1500000×10%=150000元,投資者利潤=1500000×30%=450000元。
在實際的財務報表中,稅金及附加、管理費用、財務費用、銷售費用、營業(yè)外支出等都是扣除計算稅前利潤的費用,而營業(yè)外收入和主營業(yè)務收入,就是計算稅前利潤的收入,主營業(yè)務成本也是計算稅前利潤的費用,盈余公積和投資者利潤是按稅后利潤的比例提取的費用和收入。一般來說,從法律角度規(guī)定,企業(yè)應該提取盈余公積,同時給予投資者一定的分配利潤。
2023 01/28 20:23
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