免費(fèi)問答

現(xiàn)金流量表的編制需要基于企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表來編制現(xiàn)金流量表。首先，從利潤(rùn)表中確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金流入、產(chǎn)品和服務(wù)成本的現(xiàn)金流出、營(yíng)業(yè)稅金和附加費(fèi)用的現(xiàn)金流出以及凈利潤(rùn)的現(xiàn)金流出等。其次，從資產(chǎn)負(fù)債表中確定投資活動(dòng)和融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括投資行為的現(xiàn)金流出、籌資行為的現(xiàn)金流入以及實(shí)物資產(chǎn)的購買和出售，負(fù)債的增加和減少等。最后，確定外部投資者和企業(yè)所有者之間的現(xiàn)金流入和流出情況，即現(xiàn)金投資者和資本投資者可能收到或支付給公司的現(xiàn)金。 拓展知識(shí)：現(xiàn)金流量表可分為三大部分，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要是指企業(yè)開展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要包括營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金流入、產(chǎn)品和服務(wù)成本的現(xiàn)金流出、營(yíng)業(yè)稅金和附加費(fèi)用的現(xiàn)金流出以及凈利潤(rùn)的現(xiàn)金流出等情況；投資活動(dòng)是指企業(yè)投資行為所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要包括實(shí)物資產(chǎn)的購買和出售，投資行為的現(xiàn)金流出；融資活動(dòng)是指企業(yè)籌資行為所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要包括負(fù)債的增加和減少，籌資行為的現(xiàn)金流入等情況。