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4.(1)2016年9月9日,C公司將一張D公司2016年8月8日開出的3個月期商業(yè)承兌匯票進行貼現(xiàn),面值50000元,票面利率6%,年貼現(xiàn)率12%,不帶追索權。(2)假如帶追索權,11月8日D公司無力支付票據(jù)款項。
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速問速答貼現(xiàn)指商業(yè)承兌匯票在持票人將票據(jù)在貼現(xiàn)機構出票日期前一日,以貼現(xiàn)價格將票據(jù)的全部金額支付給持票人的行為。C公司為節(jié)約資金,于2016年9月9日貼現(xiàn)了一張D公司2016年8月8日開出的3個月期商業(yè)承兌匯票,面值50000元,票面利率6%,年貼現(xiàn)率12%,不帶追索權。
貼現(xiàn)業(yè)務中,貼現(xiàn)率是重要的參數(shù)。它是指把銀行承兌的商業(yè)匯票以折抵的方式提前償還的折扣比率,一般以年貼現(xiàn)率計算而得,衡量銀行以何種折扣比率折價回籠。假設一張匯票面值50000元,期限三個月,票面利率6%,按照C公司當時所采用的年貼現(xiàn)率12%計算,現(xiàn)值折價等于:
現(xiàn)值折價=50000/1.06^3*0.12=41978.4
如果不帶追索權,即C公司對票據(jù)的收回權也就不存在,貼現(xiàn)后C公司只能獲得相應的現(xiàn)金,而無法要求D公司支付票據(jù)款項,假如到11月8日D公司無力支付票據(jù)款項,C公司就無法獲得票款,也就是說,這筆款項已經(jīng)炒沒了。
拓展知識:貼現(xiàn)的優(yōu)缺點。
貼現(xiàn)的優(yōu)點:
(1)能夠使持票人盡快獲得現(xiàn)金,提高了資金周轉(zhuǎn)率;
(2)可以使出票人改善財務狀況,減少財政負擔;
(3)給持票人提供貼現(xiàn)收益;
(4)可以實現(xiàn)資金的有效整合,提高了銀行的經(jīng)營效率;
貼現(xiàn)的缺點:
(1)貼現(xiàn)實質(zhì)上是對票據(jù)拆分到期支付,容易出現(xiàn)信用風險;
(2)出票人往往受到財政壓力,容易出現(xiàn)財務危機,使持票人遭受損失;
(3)貼現(xiàn)憑證繁瑣,時間長,給銀行帶來較大的管理費用。
2023 01/28 16:26
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