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處理只有購進的票據沒有付款發(fā)票而款項已經付清的賬務處理方式是： 1、根據現(xiàn)金流量表（CFL）中的應收發(fā)票和收款等相關記錄，確認發(fā)票開具日期、金額、發(fā)票類型，以及收款日期、金額，確認收款日期與發(fā)票日期一致，金額也一致。 2、財務人員擬出賬單，將對方付款的票據，和已收到的款項登記到賬上，收款日期、金額、對方本次收款的金額全部登記明細。 3、等待對方發(fā)出發(fā)票，等發(fā)票收到后，核對日期、金額，再把發(fā)票一起登記到賬單上，將應收發(fā)票登記到對方的收款賬戶中，以免忘記發(fā)票。 4、最后財務人員審核確認，核實賬務處理后的數(shù)據是否正確，做出賬務處理的最終結論。 這樣可以避免因為沒有付款發(fā)票，而導致款項沒有及時登記到賬上，產生賬務漏洞。 拓展知識： 此外，做賬的時候，需要根據發(fā)票的種類來處理，如果是增值稅專用發(fā)票，則需要核實稅號是否是對應納稅人，以及是否按稅法規(guī)定開具發(fā)票，如果是普通發(fā)票，則只需要核實發(fā)票種類，金額和內容是否符合實際，以及發(fā)票狀態(tài)是否為正常。