免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的專(zhuān)票和普票需要一起繳納增值稅，具體流程如下： 1.首先，應(yīng)當(dāng)預(yù)先繳納增值稅預(yù)繳稅款，根據(jù)小規(guī)模納稅人所得稅種類(lèi)以及實(shí)際所得情況，將對(duì)應(yīng)的增值稅預(yù)繳稅款按照稅率繳納至稅務(wù)機(jī)構(gòu)。 2.然后，小規(guī)模納稅人在開(kāi)具發(fā)票后，在下個(gè)月第十五日，根據(jù)發(fā)票實(shí)際金額，分別計(jì)算出專(zhuān)票和普票的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，把兩種發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額累加，再減去當(dāng)月預(yù)繳的增值稅，并將最終的結(jié)果按照稅率支付至稅務(wù)機(jī)構(gòu)。 3.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在月底之前，填寫(xiě)增值稅結(jié)算申報(bào)表，并將結(jié)算申報(bào)表以及開(kāi)具的發(fā)票原件和發(fā)票復(fù)印件等相關(guān)資料報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 拓展知識(shí)：小規(guī)模納稅人繳納增值稅的稅率為3%、6%、11%、17%、13%，具體的稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照不同的產(chǎn)品類(lèi)別給出，一般小規(guī)模納稅人燃放消費(fèi)類(lèi)產(chǎn)品為3%，而其它類(lèi)別產(chǎn)品稅率普遍在6%左右。