免費(fèi)問答

在處理9月計提與10月實(shí)際扣稅不一致的問題時，首先應(yīng)該完成稅費(fèi)清算，其次編制賬務(wù)分錄。稅費(fèi)清算方面，應(yīng)先確定9月計提稅金是否全部歸還，以及10月應(yīng)當(dāng)納稅及扣稅是否在時效內(nèi)完成，并全部納稅。對于賬務(wù)分錄，要根據(jù)實(shí)際情況編制，譬如9月應(yīng)計提稅金多于實(shí)際應(yīng)納稅額，則可以在當(dāng)期網(wǎng)上申報稅費(fèi)清算時，發(fā)生一張借方名目為“本期稅金及附加貸方”的賬務(wù)分錄，科目編碼為6002，借方金額為9月計提稅金，貸方金額為實(shí)際10月應(yīng)納稅額；對于10月應(yīng)納稅額多于實(shí)際納稅額，則可以按正常項(xiàng)目分錄，借方金額為月應(yīng)納稅額，貸方金額為實(shí)際納稅額，同時可以在備注中特別注明“9月計提稅金稅金及附加”。 拓展知識：稅費(fèi)清算是指納稅人根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，按照定期和不定期的頻率，清零其未完成的稅費(fèi)收入（稅款）及適用的附加稅、滯納金等。稅金清算的原則是企業(yè)納稅人根據(jù)實(shí)際情況，以實(shí)際支付的稅款與其相應(yīng)的應(yīng)納稅額之間的差額來進(jìn)行清算。它是企業(yè)納稅人自身遵守法律義務(wù)，實(shí)行稅收管理的一項(xiàng)重要舉措。