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分錄處理原材料未付款及發(fā)票沒有收到，需要按照下列步驟進(jìn)行處理： 1、應(yīng)收賬款：借方記賬，金額為欠款金額。 2、原材料：貸方記賬，金額為原材料應(yīng)付的總額。 3、其他應(yīng)付款：貸方記賬，金額為發(fā)票應(yīng)付的總額。 上述記賬即可處理原材料未付款及發(fā)票沒有收到的情況。 拓展知識：應(yīng)收賬款是指一定期限內(nèi)由買方欠購買方一定數(shù)量的商品或服務(wù)而欠購買方的貨幣金額，是企業(yè)營業(yè)活動中常見的應(yīng)收債權(quán)，其結(jié)算原則是以貨幣方式支付。