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請問以前年度的進項稅轉出如何做賬
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速問速答對于以前年度的進項稅轉出,首先要做的是審核和核算發(fā)票,核定稅金的金額、進項稅額等內容。確定當期進項稅額后,將其劃到應付稅金準備金或稅收部門指定的銀行賬戶上。
稅收部門會核定進項稅轉出項目,比如增值稅小規(guī)模納稅人,適用小規(guī)模增值稅改革的小微企業(yè),轉出的進項稅與抵扣的銷項稅是相等的,需要根據(jù)稅收部門指定的銀行賬戶和比例轉出;企業(yè)如果是一般納稅人,則進項稅轉出的比例不可以超過10%左右;如果未能按照規(guī)定比例轉出,則企業(yè)計算出的稅金可能支付不足。
另外,在核算記賬方面,以前年度的進項稅轉出賬目應當發(fā)票專項匯總,并核實證明文件,登記賬簿,做好進項稅轉出憑證,如增值稅稅種小規(guī)模增值稅改革,還需要做相應的記賬憑證,證明稅金劃出情況。
拓展知識:進項稅轉出,是指企業(yè)計算增值稅、消費稅、營改增的期末應付稅款,在當期支付時,采取暫扣形式,將部分稅款轉出,抵扣下期應付稅款的行為。
2023 01/28 11:06
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