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江南公司某投資項目需要固定資產投資為500萬元，流動資金投資為100萬元，開辦費20萬，建設期為1年，建設期資本化利息為30萬元，固定資產和開辦費投資于建設期起點投入，流動資金于建設期期末投入，該項目壽命期為10年，固定資產按直線法計提折舊，期滿有30萬元凈產值。預計投產后第1年獲凈利潤150萬元，以后每年遞增30萬元，流動資金于終結點一次回收，該項目的各年現金凈流量是多少？
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該項目的各年現金凈流量可以采用財務計算公式：(Net Income+Depreciation)+Changes in Working Capital，來計算。
第一年，項目開辦費20萬，固定資產投資500萬，流動資金投資為100萬元，建設期資本化利息為30萬元，凈利潤為150萬元，建設期內的凈流量位：
第一年凈流量=150萬+30萬-100萬-20萬=60萬
第二年至期滿第十年，只需將折舊和利潤相加，減去流動資金投入，即可得出每年的凈流量：
第二年凈流量=180萬+30萬-100萬=110萬
拓展知識：
現金凈流量，又稱現金流量，是指企業(yè)在一定期間（通常為一年）內，以現金形式收到或者支出的經濟數額?，F金凈流量是衡量企業(yè)經營能力和盈利能力的重要指標，是進行企業(yè)財務評價的重要參考依據。
2023 01/28 09:13
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