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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十八條，本年度經(jīng)營(yíng)所得稅額計(jì)算后，應(yīng)當(dāng)與上年結(jié)轉(zhuǎn)損益稅額比較，如本年度經(jīng)營(yíng)所得稅額比上年結(jié)轉(zhuǎn)損益稅額扣除后余額小于零時(shí)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際納稅結(jié)果核算計(jì)算稅款，此時(shí)需要退企業(yè)所得稅。 拓展知識(shí)：企業(yè)核定所得稅額應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的計(jì)提準(zhǔn)則，按照稅法中規(guī)定的應(yīng)稅事項(xiàng)的實(shí)際發(fā)生情況計(jì)算，準(zhǔn)確反映收入、成本等稅基所規(guī)定的各項(xiàng)稅負(fù)，如果企業(yè)總稅負(fù)小于單項(xiàng)稅負(fù)，將產(chǎn)生減稅效果。