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甲公司為增值稅一般納稅人，出租有形動產(chǎn)適用的增位稅稅率為13%。2020年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營租質(zhì)（非主營業(yè)務(wù)）吊車合同，向乙公司出租吊車三臺，期限為6個月，三臺吊車租金（含稅）共計67800元（價60000，稅7800；每月確認(rèn)收入10000）。合同約定，合同簽訂日預(yù)付租金（含稅）22600元，合同到期結(jié)清全部租金余款。合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行，開具的增值稅專用發(fā)票注明租金20000元、增值稅2600元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相應(yīng)的增值稅（價40000+稅5200）愛門軟件
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甲公司應(yīng)當(dāng)按照13%的增值稅稅率進(jìn)行稅收申報。合同簽訂日，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)注明合同租金20000元、增值稅2600元，租賃期滿日，甲公司將收到租金余款40000元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明租金40000元，增值稅5200元。
在出租形動產(chǎn)時，出租方應(yīng)當(dāng)對所出租的形動產(chǎn)進(jìn)行納稅申報和繳納增值稅，同時，在出租方收取租金時，也應(yīng)當(dāng)遵守稅法和相關(guān)程序。此外，當(dāng)出租方和承租方發(fā)生糾紛時，出租方也應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法進(jìn)行處理,以免因增值稅繳納不足而面臨相應(yīng)的法律責(zé)任。
2023 01/27 21:23
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