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補(bǔ)交匯算的企業(yè)所得稅分錄，在企業(yè)賬務(wù)處理中需要進(jìn)行如下分錄： （1）企業(yè)支付的匯算清繳的企業(yè)所得稅，在企業(yè)的賬戶上“待攤費(fèi)用”或“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”發(fā)生借方金額，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款或現(xiàn)金發(fā)生貸方金額。 （2）企業(yè)應(yīng)收的補(bǔ)交匯算清繳的企業(yè)所得稅，在企業(yè)的賬戶上“應(yīng)收賬款-應(yīng)交稅費(fèi)”發(fā)生借方金額，待攤費(fèi)用或現(xiàn)金發(fā)生貸方金額。 以上就是補(bǔ)交匯算的企業(yè)所得稅做分錄的過程，希望能對您有所幫助。 拓展知識(shí)：補(bǔ)交匯算清繳的企業(yè)所得稅的繳納就是企業(yè)自行計(jì)算加上當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)所得但未繳納所得稅，也就是未抵扣的所得稅之和，需要支付國家。因此企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)使用企業(yè)賬戶支付，并需要計(jì)入企業(yè)及期末賬務(wù)處理中。