甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)尚未設(shè)立獨立的銷售公司,本年預(yù)計實現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,預(yù)計廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出合計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。請對上述業(yè)務(wù)進行納稅籌劃。方案一:甲公司不設(shè)立銷售子公司。甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設(shè)立獨立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設(shè)甲公司以4000萬元的價格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負擔廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元,同時乙公司負擔廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤
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速問速答甲公司不設(shè)立銷售子公司,甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為1000萬元,實際發(fā)生額為1200萬元,超支200萬元,因此只能按照1000萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=3200萬元;稅后利潤=1800萬元。
甲公司把銷售部門分立出來,設(shè)立獨立核算的銷售子公司乙公司,由甲公司以4000萬元的價格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負擔廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元,同時乙公司負擔廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元。由于甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,因此需要甲公司和乙公司分別多繳納印花稅100萬元;甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為1000萬元,實際發(fā)生額為600萬元,可按照600萬元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=3000萬元;甲公司稅后利潤=2000萬元。
納稅籌劃是根據(jù)企業(yè)不同的經(jīng)營需求和企業(yè)之間的銷售關(guān)系,對企業(yè)的業(yè)務(wù)進行適當調(diào)整,從而實現(xiàn)最大化利潤的方法。系統(tǒng)性納稅籌劃包括把握公司企業(yè)所得稅扣除限額,采取合理的計提政策和調(diào)整各種收入,最大化保障企業(yè)利潤。
2023 01/27 15:55
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- 甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè),尚未設(shè)立獨立的銷售公司,本年預(yù)計實現(xiàn)銷售收入5000萬,廣告費用支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出共計1200萬元,其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%。請為以上進行稅務(wù)籌劃 234
- 公司預(yù)計明年實現(xiàn)的銷售收入為30000000元(不含稅,下同),預(yù)計廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出共計5000000元。其他可扣除的成本費用為18000000元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。公司稅務(wù)策劃部門就此設(shè)計兩套方案進行納稅籌劃。方案一:公司不設(shè)立銷售子公司方案二:公司把銷售部門分離出來,設(shè)立獨立核算的銷售子公司,先把產(chǎn)品以24000000的價格銷售給銷售子公司,銷售子公司再以30000000元的價格對外銷售。經(jīng)測算,分設(shè)銷售子公司后,母公司其他可扣除費用為15000000元,銷售子公司的其他可扣除費用為3000000元。由總公司負擔廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出2500000元,銷售子公司負擔廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出2500000元。假設(shè)不考慮其他稅費,總公司企業(yè)所得稅稅率為15%,子公司企業(yè)所得稅稅率為25%。請結(jié)合上述情況進行納稅籌劃。 101
- 甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè),尚未設(shè)立獨立的銷售公司,假定本年預(yù)計實現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,預(yù)計廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出共計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元。要求對上述業(yè)務(wù)進行稅收籌劃。 169
- 甲公司2019年實現(xiàn)銷售收入為1800萬元,本年發(fā)生的廣告費為270萬元,業(yè)務(wù)宣傳費為30萬元,假設(shè)甲公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為800萬元(還未扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,且甲公司除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費外無其他企業(yè)所得稅扣除項目),該公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 () 353
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查看更多- 還是還沒有運營成產(chǎn)車間購買的五金用品以及設(shè)備用品直接計入制造費用可以嗎老師? 昨天
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- 個人購買住房的契稅,小于90平的第一套房不是按1%稅率嗎?,而條文中,對個人購買經(jīng)濟適用住房,在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅,我想問的是它在1%的基礎(chǔ)上減半,還是法定的稅率3%-5%,減半。如果是在3-5%的基礎(chǔ)上減半,買經(jīng)濟適用房的契稅比個人購買普通住房的稅率還高,不知道怎么理解 昨天
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