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實際發(fā)生額應(yīng)填寫21130，福利費應(yīng)增加時，其實際發(fā)生額按原金額填寫，財務(wù)會出具福利費增值稅專用發(fā)票，4397是由該發(fā)票上的增值稅稅額計算而來。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，免稅額以企業(yè)實際發(fā)生的費用為準(zhǔn)，而不是企業(yè)所需支付的費用。稅收調(diào)增16732是指企業(yè)在計算實際發(fā)生額時，由于免稅額調(diào)增，比原記載的費用多出的部分，也是要填入實際發(fā)生額中的，因此實際發(fā)生額應(yīng)填寫21130，總計為41130。 拓展知識：實際發(fā)生額是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的所有應(yīng)稅費用，其包括應(yīng)繳稅款額外的其他費用，例如社保及醫(yī)療保險等費用，如果企業(yè)在繳納稅收時享受了減稅或者免稅政策，則實際發(fā)生費用要將減稅或者免稅部分也包括在內(nèi)。