免費問答

根據(jù)《增值稅改革實施細則》第十六條第二款規(guī)定，納入完稅憑證的進項稅額應當納入完稅憑證，而您的電費發(fā)票金額的進項稅額的3888.73元是需要做轉出處理的。 做會計憑證的具體過程是：首先，將電費發(fā)票金額130007.81元分別記錄到科目“應交稅費—應交增值稅”和“應交稅費—應交增值稅—進項稅額”中，借3888.73元，貸130007.81元；其次，將增值稅完稅憑證金額33802.03元分別記錄到科目“增值稅—進項稅額”和“費用類—電費”下，借33802.03元，貸3888.73元。 拓展知識：如果是個人發(fā)票的話，則在作會計憑證的時候，將電費發(fā)票金額130007.81元記錄到“收入類—個人收入”科目下；而增值稅完稅憑證金額33802.03元不用記錄，可以直接錄入到個稅申報表中。