免費(fèi)問答

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅務(wù)登記管理辦法》，有關(guān)抵扣準(zhǔn)備金的抵扣期限，稅收機(jī)關(guān)予以進(jìn)行管理，稅收機(jī)關(guān)通常將抵扣準(zhǔn)備金的抵扣期限定在報(bào)稅期內(nèi)，即當(dāng)月末報(bào)稅計(jì)算和繳納稅款的截止期限之前。因此，在預(yù)計(jì)6月報(bào)稅的情況下，應(yīng)在5月進(jìn)行企業(yè)使用稅控盤服務(wù)費(fèi)抵增值稅的記賬憑證填制，即在預(yù)計(jì)報(bào)稅截止期之前，也就是報(bào)稅前一個(gè)月，進(jìn)行當(dāng)月抵扣準(zhǔn)備金的抵扣，以確保抵扣準(zhǔn)備金能夠在稅收機(jī)關(guān)認(rèn)可的期限內(nèi)發(fā)揮抵扣效果。 關(guān)于抵扣準(zhǔn)備金的抵扣，可以分為貸款利息、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、福利費(fèi)用以及稅控盤服務(wù)費(fèi)等方面，都可以作為抵扣準(zhǔn)備金進(jìn)行報(bào)稅。其中，稅控盤服務(wù)費(fèi)在具體使用時(shí)，應(yīng)在企業(yè)做賬憑證中清楚標(biāo)注，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)時(shí)進(jìn)行抵扣手續(xù)。 拓展知識(shí)：對(duì)于抵扣準(zhǔn)備金，企業(yè)還可以抵扣與研發(fā)相關(guān)的投入，如科技項(xiàng)目費(fèi)用、科技研發(fā)投入、政府補(bǔ)助投入、技術(shù)合作費(fèi)用等，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，減免企業(yè)的企業(yè)所得稅。