免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，其他應(yīng)付款一般由下列幾種情況組成：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅金、應(yīng)付借款、應(yīng)付股利、應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)、應(yīng)付短期投資等，其中應(yīng)付稅金應(yīng)分開(kāi)核算。所以21年未發(fā)的工資，一部分計(jì)入了其他應(yīng)付款-工資，另一部分計(jì)入了應(yīng)付職工薪酬，現(xiàn)在匯算清繳這部分也需要調(diào)增。 具體操作是，首先，要將未發(fā)工資確認(rèn)為應(yīng)收款，然后將上述未發(fā)工資按照原有分類(lèi)登記在其他應(yīng)付款，應(yīng)付職工薪酬等科目核算。最后，要根據(jù)實(shí)際工資支付情況，以及應(yīng)付款和應(yīng)付職工薪酬的總和，調(diào)整上年度的賬務(wù)余額，用于匯算清繳。 需要注意的是，未發(fā)的工資發(fā)生在上一年度，按照會(huì)計(jì)處理原則，要把未發(fā)工資登記在上一年度的賬務(wù)里，如此才能保持會(huì)計(jì)賬簿資料的完整性和準(zhǔn)確性。因此，關(guān)于未發(fā)工資的匯算清繳，不能只在當(dāng)前財(cái)務(wù)年度調(diào)整，還要及時(shí)地將未發(fā)工資計(jì)入上一財(cái)務(wù)年度，以便準(zhǔn)確體現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況。