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實(shí)務(wù)
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某居民企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè),20×7年全年有關(guān)資料如下:取得產(chǎn)品銷售收入4,600萬元(不含增值稅),產(chǎn)品銷售成本1,700萬元,期間費(fèi)用300萬元,營業(yè)外支出61萬元,稅金及附加18萬元。利息收入50萬元,包括20萬元國債利息收入及30萬元存款利息收入,沒有做收入處理。實(shí)際發(fā)放員工工資薪金500萬元。發(fā)生職工福利費(fèi)支出43萬元,工會經(jīng)費(fèi)12萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出21萬元。發(fā)生廣告宜傳支出166萬元。實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元，全部在費(fèi)用中列支。通過紅十字會向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)22萬元，在營業(yè)外支出中列支。請計(jì)算該公司2007年應(yīng)納稅所得額
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2007年該公司應(yīng)納稅所得額=稅前利潤（收入-成本-費(fèi)用）+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-免稅項(xiàng)目
=（4600-1700-300）+（50-61-18）-166-22-43-21=1737萬元
拓展知識：計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除了要正確計(jì)算納稅所得額外，還需要正確的確定減免稅項(xiàng)目，以及正確的計(jì)算稅率與適用稅率。稅前損益要準(zhǔn)確計(jì)算，務(wù)必認(rèn)真核對銷售收入、成本、費(fèi)用、支出明細(xì)，以免忽略細(xì)項(xiàng)，對企業(yè)實(shí)際稅負(fù)產(chǎn)生影響。
2023 01/27 06:19
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