免費問答

商貿(mào)企業(yè)的服務(wù)性銷項可以用其他商品進(jìn)項抵扣，但是要滿足一定關(guān)系，這樣才有可能實現(xiàn)抵扣。首先，商貿(mào)企業(yè)銷售的服務(wù)類銷項必須是營業(yè)稅收入的原材料，可通過商品替代的關(guān)系來完成；其次，商貿(mào)企業(yè)的購進(jìn)原材料須向其他企業(yè)購進(jìn)，不能是自行生產(chǎn)，也不能向非企業(yè)購進(jìn)；再次，商品替代后，原材料的購銷必須是實物貿(mào)易關(guān)系；最后，原材料的原價與服務(wù)的費用相當(dāng)。 拓展：商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行服務(wù)性業(yè)務(wù)銷售時，可以在發(fā)票上標(biāo)明原材料及其他商品的名稱、規(guī)格、型號、交貨數(shù)量等信息，以作為營業(yè)稅稅收確認(rèn)的依據(jù)。另外，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定商品替代率，并對商品替代率、證明文件及營業(yè)稅稅收確認(rèn)過程進(jìn)行歸檔，以備質(zhì)疑時作為依據(jù)。