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商貿(mào)企業(yè),銷售開出服務(wù)類銷項(xiàng)但無(wú)進(jìn)項(xiàng),可以用其他商品進(jìn)項(xiàng)抵扣么

84785040| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/27 03:27
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職稱:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
商貿(mào)企業(yè)的服務(wù)性銷項(xiàng)可以用其他商品進(jìn)項(xiàng)抵扣,但是要滿足一定關(guān)系,這樣才有可能實(shí)現(xiàn)抵扣。首先,商貿(mào)企業(yè)銷售的服務(wù)類銷項(xiàng)必須是營(yíng)業(yè)稅收入的原材料,可通過(guò)商品替代的關(guān)系來(lái)完成;其次,商貿(mào)企業(yè)的購(gòu)進(jìn)原材料須向其他企業(yè)購(gòu)進(jìn),不能是自行生產(chǎn),也不能向非企業(yè)購(gòu)進(jìn);再次,商品替代后,原材料的購(gòu)銷必須是實(shí)物貿(mào)易關(guān)系;最后,原材料的原價(jià)與服務(wù)的費(fèi)用相當(dāng)。 拓展:商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行服務(wù)性業(yè)務(wù)銷售時(shí),可以在發(fā)票上標(biāo)明原材料及其他商品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、交貨數(shù)量等信息,以作為營(yíng)業(yè)稅稅收確認(rèn)的依據(jù)。另外,商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定商品替代率,并對(duì)商品替代率、證明文件及營(yíng)業(yè)稅稅收確認(rèn)過(guò)程進(jìn)行歸檔,以備質(zhì)疑時(shí)作為依據(jù)。
2023 01/27 03:40
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