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賬務(wù)處理需要將公允價值變動益考慮進(jìn)來，核算需要在購入和贖回的時候調(diào)整。首先在購入時，需要借方記載交易性金融資產(chǎn)，貸方記載銀行存款，同時記載公允價值變動益，用借方記載。贖回時，需要借方記載銀行存款，貸方記載交易性金融資產(chǎn)，同時記載公允價值變動益，用貸方記載。 賬務(wù)處理時可以考慮對公允價值變動量進(jìn)行不同的計算，根據(jù)市場上同類型金融資產(chǎn)的公允價值變動情況，相應(yīng)的調(diào)整賬務(wù)處理的方式。此外，還可以考慮到公允價值的期間變動，定期進(jìn)行公允價值確認(rèn)，以及將交易性金融資產(chǎn)賬面按照市場報價進(jìn)行核算，而不是原值價值核算，更好地反映金融資產(chǎn)價值變動情況。