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賬務(wù)處理需要將公允價(jià)值變動(dòng)益考慮進(jìn)來(lái)，核算需要在購(gòu)入和贖回的時(shí)候調(diào)整。首先在購(gòu)入時(shí)，需要借方記載交易性金融資產(chǎn)，貸方記載銀行存款，同時(shí)記載公允價(jià)值變動(dòng)益，用借方記載。贖回時(shí)，需要借方記載銀行存款，貸方記載交易性金融資產(chǎn)，同時(shí)記載公允價(jià)值變動(dòng)益，用貸方記載。 賬務(wù)處理時(shí)可以考慮對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)量進(jìn)行不同的計(jì)算，根據(jù)市場(chǎng)上同類(lèi)型金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)情況，相應(yīng)的調(diào)整賬務(wù)處理的方式。此外，還可以考慮到公允價(jià)值的期間變動(dòng)，定期進(jìn)行公允價(jià)值確認(rèn)，以及將交易性金融資產(chǎn)賬面按照市場(chǎng)報(bào)價(jià)進(jìn)行核算，而不是原值價(jià)值核算，更好地反映金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)情況。