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老師,我申報(bào)六月份增值稅有留抵,按政策必須退稅是嗎?

84785037| 提问时间:2023 01/26 21:47
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
若企業(yè)申報(bào)的增值稅有留抵,在當(dāng)期預(yù)繳的增值稅金額小于留抵的金額,則按照政策必須退稅,具體退稅步驟如下: 首先,企業(yè)要提出申報(bào)增值稅退稅的申請(qǐng)。申請(qǐng)的材料有納稅人的稅務(wù)登記證正副本,增值稅稅種月報(bào)表,附有申請(qǐng)退稅的注明。 其次,申報(bào)增值稅退稅后,稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人申報(bào)的資料,審核增增值稅留抵的情況,并安排稽查機(jī)構(gòu)和審核機(jī)構(gòu)到納稅人單位進(jìn)行審核,確認(rèn)抵扣的情況是否符合要求。 最后,經(jīng)過審核,納稅人收到其出具的《增值稅專用發(fā)票購(gòu)銷存明細(xì)表》和《清冊(cè)》,并準(zhǔn)備稅務(wù)發(fā)票,申報(bào)增值稅退稅的申請(qǐng)就完成了。 拓展知識(shí):申報(bào)增值稅退稅時(shí),企業(yè)應(yīng)注意申報(bào)退稅的金額不能溢繳超出5%的上限。此外,企業(yè)還要根據(jù)購(gòu)銷情況,準(zhǔn)備發(fā)票申報(bào)增值稅,并與《清冊(cè)》、《增值稅專用發(fā)票購(gòu)銷存明細(xì)表》配合完善,以保證退稅的順利進(jìn)行。
2023 01/26 21:58
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