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應(yīng)付職工薪酬借方負(fù)數(shù)的保留是可以的，因?yàn)槠鋵?shí)期末結(jié)轉(zhuǎn)完賬后，部分賬務(wù)需要在期初結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)核對(duì)，賬務(wù)處理上可以在期初時(shí)先錄入負(fù)值，等實(shí)際財(cái)務(wù)收入入賬后再把應(yīng)付職工改為正值，從而實(shí)現(xiàn)賬務(wù)期末結(jié)轉(zhuǎn)完成，由此可見，在期末結(jié)轉(zhuǎn)完賬后，應(yīng)付職工薪酬借方負(fù)數(shù)的保留是完全可行的。 在您的情況中，如果社會(huì)保險(xiǎn)部分費(fèi)用是在2021年12月未繳納，而在2022年1月才繳納的話，那么需要先在期初的結(jié)轉(zhuǎn)中錄入負(fù)值，等實(shí)際財(cái)務(wù)收入入賬后再修改成正值，從而實(shí)現(xiàn)期末結(jié)轉(zhuǎn)完成，這樣沒有任何影響。 在期末結(jié)轉(zhuǎn)完成時(shí)，需要做一些核對(duì)工作，比如檢查期初余額是否與期末余額一致，檢查賬務(wù)存在不合理的情況等，這對(duì)確保會(huì)計(jì)準(zhǔn)確和財(cái)務(wù)正確的管理都很有重要意義。