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實(shí)務(wù)
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公司即將與甲公司簽訂搖籃傘車的代銷協(xié)議，搖籃傘車不含稅售價為800元/輛。甲公司為一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。甲公司按750元/輛（不含稅）的價格視同買斷式進(jìn)行代銷，在市場上仍舊以800元/輛（不含稅）的價格銷售，另外開增值稅專用發(fā)票收取代銷手續(xù)費(fèi)53元/輛（含稅）。假設(shè)（1）搖籃傘車的單位成本為450元/輛，甲公司的銷售量為10000輛。（2）該環(huán)節(jié)無其他期間費(fèi)用，也無其他進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣。要求：計(jì)算它的增值稅（需要詳細(xì)計(jì)算過程）
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增值稅計(jì)算步驟如下：
（1）計(jì)算銷售凈額：根據(jù)所得稅稅率25%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%，銷售凈額為800-53=747元/輛。
（2）計(jì)算差額稅額：計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額=銷售凈額-單位成本*（11%）=747-450*0.11=188.3元/輛。
（3）計(jì)算應(yīng)納稅額：根據(jù)增值稅稅率為17%，應(yīng)納稅額為188.3* 0.17=31.88元/輛。
（4）增值稅金額：根據(jù)應(yīng)納稅額，10000輛搖籃傘車的增值稅金額為31.88元/輛*10000輛=31880元。
拓展知識：增值稅是指企業(yè)在銷售的商品、提供的勞務(wù)以及進(jìn)行的交易中，向政府繳納的稅款，主要是按照價值增加的比例繳納，因此也叫做價值增加稅。
2023 01/26 18:06
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