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每月發(fā)放職工薪酬應(yīng)當借其他應(yīng)付款-XX，具體來說，當公司支付職工工資時，應(yīng)該從對應(yīng)的“其他應(yīng)付款—XX”項目中提取資金，并且要將資金轉(zhuǎn)至相應(yīng)的銀行賬戶中以完成發(fā)放職工薪酬的過程。在月末時，若存在“其他應(yīng)付款—XX”項目中剩余資金，則應(yīng)將其轉(zhuǎn)至銀行賬戶存入結(jié)轉(zhuǎn)下一期使用，這種情況下也稱為“貸銀行存款”。 需要指出的是，在月末時，應(yīng)先將多余的現(xiàn)金存入銀行賬戶，再將應(yīng)付職工薪酬用來支付職工工資。而當多余的現(xiàn)金存入銀行賬戶時，一般都會收取相應(yīng)的入息費用，因此公司也要注意留意這一點。 拓展知識：如果公司實現(xiàn)現(xiàn)金集中，則可以提高公司的流動性，有利于維護資金安全。通過現(xiàn)金集中，資金可以更有效地得到利用，從而提高公司財務(wù)效率。此外，如果采取有效的現(xiàn)金管理措施，公司也可以節(jié)省現(xiàn)金管理的成本，減少投資的風險。