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流動資金平均占用額指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中,其發(fā)生的短期資金的使用量所占的比率。一般稱為流動資金占用率，表示為流動資金占總營業(yè)收入的比率。計算公式為：流動資金占用率=流動資金凈額÷經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量總額。 流動資金占用率反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所消耗的流動資金量，也反映了企業(yè)營運資金管理的效率。一般來說，企業(yè)流動性占用率越低，企業(yè)資金管理得到的改善就越多，資金利用效率就越高，企業(yè)經(jīng)營效益也就越大。流動資金平均占用率和營業(yè)利潤雖然有關(guān)聯(lián)，但并不是完全一樣的概念，營業(yè)利潤表示企業(yè)的盈利情況，而流動資金平均占用額則表示企業(yè)的現(xiàn)金流的管理情況。 除了流動資金占用率，還有其他指標可以衡量企業(yè)現(xiàn)金流的情況，例如流動資金回籠比率（現(xiàn)金回籠比率）、現(xiàn)金收入比率、現(xiàn)金支出比率等等，從而更好地分析企業(yè)現(xiàn)金管理的情況，并可以有針對性地采取措施改善企業(yè)的資金管理。