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會計利潤應該是:會計利潤＝5000＋80－4100－700－（60－50)＝270（萬元）。公益性捐贈扣除限額＝270×12％＝32.4（萬元），稅前準予扣除的捐贈支出是32.4萬元。 應納企業(yè)所得稅＝（270－32.4－30）×25％＝44.24（萬元）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
是的，是這樣的邏輯。
2023 01/26 14:11
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老師，捐贈的扣除限額，會計利潤的12%，如果會計利潤錯了，需要先調整成正確的會計利潤，然后按照調整后的會計利潤算捐贈的扣除限額嗎？
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企業(yè)所得稅中，目標脫貧地區(qū)的捐贈全額扣除包括在公益性捐贈扣除限額之內嗎？也就是會計利潤12%之內嗎？
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企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內
但是如果上述二者同時發(fā)生時，最終準予扣除的捐贈支出是否包含扶貧捐贈支出
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下列各項中，符合公益性捐贈支出稅前扣除規(guī)定的有（?。?。
A、公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予以后三年內在計算應納稅所得額時結轉扣除
B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發(fā)生年度的當年起計算最長不得超過三年
C、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈
D、被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格
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納稅籌劃方案問題：
新立公司2019年6月打算進行公益性捐贈300萬元，本年扣除捐贈支出后的會計利潤為2000萬元，且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調整項目。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：對上述業(yè)務設計三種納稅籌劃方案
我現(xiàn)在能想到的方案
一是按原有捐贈額300萬元捐贈，企業(yè)所得稅需要納稅調增60萬元(限額扣除2000*12%=240萬元)
應納稅所得額2000+60=2060(萬元)
二是適當降低公益性捐贈額，在240萬元以下都可以，但是因為會計利潤已經是扣減捐贈額后的利潤。降低捐贈額也要調增會計利潤。
還有其他納稅籌劃檔案嗎？以及我的方案二籌劃思路是可以的嗎？希望有老師可以解答疑問
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