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增值稅和所得稅會計分錄如下： 1、增值稅：增值稅應(yīng)付會記錄在應(yīng)付稅費類科目，當公司發(fā)出增值稅發(fā)票時，在會計賬簿中應(yīng)以現(xiàn)金的方式記錄增值稅發(fā)票的銷項，應(yīng)付稅費類科目的余額得到增加，現(xiàn)金科目的余額減少。當繳納增值稅時，在會計賬簿中以現(xiàn)金的方式記錄增值稅稅費支出，應(yīng)付稅費類科目的余額減少，現(xiàn)金科目的余額得到減少。 2、所得稅：公司應(yīng)繳納的所得稅會以現(xiàn)金的形式記入會計賬簿，具體分錄為：科目為”應(yīng)交稅費”，借方，科目為”現(xiàn)金”，貸方。當公司繳納了所得稅時，記入會計賬簿的分錄為：科目為”現(xiàn)金”，借方，科目為”應(yīng)交稅費”，貸方。 以上分錄應(yīng)根據(jù)具體情況做出調(diào)整。 拓展知識：增值稅是指企業(yè)從銷售商品、提供勞務(wù)和使用資源中獲利而應(yīng)繳納的稅；所得稅是指企業(yè)取得利潤而應(yīng)繳納的稅，包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。