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一般情況下，在所得稅的匯總申報(bào)中，總分公司資金往來賬務(wù)可以抵扣本期稅負(fù)，也可以抵扣其他期稅負(fù)。對(duì)于抵扣本期稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)憑票據(jù)歸入“財(cái)政支出公共科目”，抵扣其他期稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)憑票據(jù)歸入“累計(jì)稅負(fù)”。 在具體處理上，總分公司資金往來賬務(wù)的記賬要求是：實(shí)現(xiàn)平衡結(jié)算，將支出憑證和收入憑證抵消，只記賬收入憑證和支出憑證中的結(jié)果。如果有凈記賬，就按凈記賬的結(jié)果歸入“財(cái)政支出公共科目”或“累計(jì)稅負(fù)”；如果支出和收入相等，不做記賬，只記賬證明總分公司資金往來賬務(wù)實(shí)現(xiàn)了平衡結(jié)算。 在記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收繳納政策和執(zhí)行指導(dǎo)意見，符合抵扣范圍的所得稅負(fù)均可抵扣。有足夠的抵扣本期稅負(fù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)挚郾酒?，抵扣金額不夠的，應(yīng)當(dāng)?shù)挚燮渌诘亩愗?fù)，抵扣至本期稅負(fù)為0優(yōu)先抵扣本期稅負(fù)，有多余的部分優(yōu)先抵扣其他期稅負(fù)，抵扣稅負(fù)的本金及利息，按月份抵扣，先抵扣的月份的本金及利息，其他抵扣月份的本金及利息后抵扣。 拓展知識(shí)：所得稅申報(bào)抵扣相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：抵扣所得稅要求，即抵扣費(fèi)用或所得應(yīng)納稅所得額的稅負(fù)必須符合相關(guān)法律規(guī)定和抵扣稅種規(guī)定的抵扣范圍；抵扣費(fèi)用必須具備真實(shí)性，必須是財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用；抵扣數(shù)額必須準(zhǔn)確，并不能多抵或少抵。