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如果公司的小規(guī)模納稅人開(kāi)具200萬(wàn)元的專票，則公司需要繳納小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人征收企業(yè)所得稅，稅率為20%，并且可以減免500萬(wàn)元企業(yè)所得稅，也就是說(shuō)小規(guī)模納稅人認(rèn)定的收入小于500萬(wàn)元都不需要繳納企業(yè)所得稅，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人發(fā)票購(gòu)買200萬(wàn)元，所以此時(shí)需要繳納企業(yè)所得稅，稅當(dāng)量200萬(wàn)元乘以20%稅率，稅款40萬(wàn)元，所以小規(guī)模納稅人開(kāi)具200萬(wàn)元的專票需要繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元。 另外要提醒的是公司在開(kāi)票的時(shí)候要謹(jǐn)慎，要充分遵守《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，確保開(kāi)具發(fā)票的合法性，以防不必要的稅務(wù)處罰。同時(shí)，企業(yè)也可以適當(dāng)控制發(fā)票金額，例如可以考慮拆分發(fā)票，以減少稅負(fù)。 拓展知識(shí)：企業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，還有一種減免性政策，即按投資金額的比例減免企業(yè)所得稅，如投資金額大于10萬(wàn)元的，可享受一定比例的減免稅政策，減免比例最高可達(dá)50%，同時(shí)可以抵扣公司下一年的稅收。