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首先，去年預(yù)繳企業(yè)所得稅8000多，今年做完匯算清繳，退了1000多這件事，要一步步來操作。1）先預(yù)收稅款進(jìn)賬。根據(jù)去年預(yù)繳企業(yè)所得稅8000元，在庫存現(xiàn)金科目借方增加8000元，在預(yù)收稅款科目貸方增加8000元，做入賬操作。2）按收到的稅金計(jì)提所得稅。今年收到的1000多的退稅，需要按照當(dāng)期的比例計(jì)提所得稅，所以以1000元為基數(shù)，按照企業(yè)所得稅的稅率所得稅款計(jì)提在本期的所得稅支出科目上。3）退稅的收支處理。退稅1000多，那么在庫存現(xiàn)金科目貸方減少1000元，而在預(yù)收稅款科目借方減少1000元。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳是企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的兩種模式，企業(yè)在匯算清繳時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)之前預(yù)繳的企業(yè)所得稅多繳，就有可能會(huì)退回部分稅款，此時(shí)企業(yè)需要對收到的退稅進(jìn)行賬務(wù)處理，以確保企業(yè)賬務(wù)的準(zhǔn)確和及時(shí)性。