免費(fèi)問答

在有收到稅務(wù)局留抵退稅金額的情況下，做賬的步驟如下： 1.拆分發(fā)票：首先要根據(jù)發(fā)票內(nèi)容拆分發(fā)票，將增值稅及其附加稅、非增值稅及其附加稅分開計(jì)算。 2.計(jì)算入賬金額：根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)算應(yīng)交稅金及當(dāng)期留抵退稅金，并計(jì)算可入賬金額。 3.賬務(wù)處理：將可入賬金額登記到應(yīng)交稅金科目，對留抵退稅金作下述處理： （1）當(dāng)期直接退稅的，將留抵退稅金登記到本期損益科目； （2）當(dāng)期留抵退稅金和以往留抵退稅金累計(jì)超過應(yīng)交稅金的，將超過部分登記到本期損益科目； （3）屬期內(nèi)未使用的留抵退稅金，應(yīng)登記到留抵退稅金科目中，作為屬期結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識：增值稅稅制是一種銷售稅制，即在生產(chǎn)和流通過程中，納稅人按照增值原則依次向下游納稅，稅率逐步遞減。