免費(fèi)問答

在企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表中，年度調(diào)整損益應(yīng)該填入“本期應(yīng)納稅所得額”這一項(xiàng)中。本期應(yīng)納稅所得額的確定，其實(shí)是將企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間所獲得的收入（應(yīng)稅收入）減去所發(fā)生的和承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用（實(shí)際費(fèi)用），再加上各種收入和費(fèi)用的年度調(diào)整損益得到的。 本期應(yīng)納稅所得額是用于計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，因此，當(dāng)本期有進(jìn)行年度調(diào)整損益時(shí)，就需要將其添加到本期應(yīng)納稅所得額中，以確定本期的實(shí)際應(yīng)納稅所得額，以便計(jì)算出本期的企業(yè)所得稅應(yīng)納額。 另外，企業(yè)在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表時(shí)，還需要注意年度調(diào)整損益中的各項(xiàng)金額與本期的實(shí)際發(fā)生金額的關(guān)系。如果企業(yè)在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表時(shí)，將本期的實(shí)際發(fā)生金額與年度調(diào)整損益中的金額混淆，就會(huì)影響企業(yè)的稅收申報(bào)，造成以后稅務(wù)處理上的困擾。