免費(fèi)問答

匯算清繳填報原則上應(yīng)該以稅款計算所得額實(shí)際為準(zhǔn)。一般來說，按照實(shí)際適用的稅收優(yōu)惠準(zhǔn)則，專項(xiàng)儲備使用比計提多的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際報銷額補(bǔ)繳計提稅額，補(bǔ)繳稅額可填報到“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄中。 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際情況填報稅費(fèi)，針對專項(xiàng)儲備使用比計提多的，應(yīng)根據(jù)“本期抵減增值稅額”模塊中的“專項(xiàng)儲備抵減額”計算應(yīng)補(bǔ)繳的稅額，可填報到“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄中，即“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”=“專項(xiàng)儲備抵減額”-“本期已預(yù)繳稅額”。