免費(fèi)問答

匯算清繳填報(bào)原則上應(yīng)該以稅款計(jì)算所得額實(shí)際為準(zhǔn)。一般來說，按照實(shí)際適用的稅收優(yōu)惠準(zhǔn)則，專項(xiàng)儲(chǔ)備使用比計(jì)提多的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際報(bào)銷額補(bǔ)繳計(jì)提稅額，補(bǔ)繳稅額可填報(bào)到“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄中。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說明》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際情況填報(bào)稅費(fèi)，針對(duì)專項(xiàng)儲(chǔ)備使用比計(jì)提多的，應(yīng)根據(jù)“本期抵減增值稅額”模塊中的“專項(xiàng)儲(chǔ)備抵減額”計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅額，可填報(bào)到“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄中，即“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”=“專項(xiàng)儲(chǔ)備抵減額”-“本期已預(yù)繳稅額”。