免費(fèi)問(wèn)答

一般當(dāng)月繳納的所得稅費(fèi)用屬于本期費(fèi)用，與本年度的利潤(rùn)沒(méi)有關(guān)系，不可結(jié)轉(zhuǎn)至本年度利潤(rùn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第37號(hào)準(zhǔn)則，當(dāng)月計(jì)提的所得稅費(fèi)用，在其發(fā)生當(dāng)月應(yīng)當(dāng)計(jì)提，該費(fèi)用可納入本期費(fèi)用，不能結(jié)轉(zhuǎn)至本年度利潤(rùn)，年底結(jié)轉(zhuǎn)至本年度利潤(rùn)的，只有未發(fā)生的稅款。 拓展知識(shí)： 可轉(zhuǎn)移性所得稅費(fèi)用：指企業(yè)可以將當(dāng)期發(fā)生，但未繳納的所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)移至本年度利潤(rùn)中。即“先征后付”原則。目前，增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加和房產(chǎn)稅屬于可轉(zhuǎn)移性所得稅費(fèi)用，可將當(dāng)期發(fā)生但未繳納的稅款，結(jié)轉(zhuǎn)至本年度利潤(rùn)中。