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關于上個月開具增值稅專用發(fā)票并抵扣，另一方提出折扣請求，可以這樣賬務處理： 首先，要根據(jù)發(fā)票實際內(nèi)容，對開具增值稅專用發(fā)票進行抵扣。其次，在收入核算上，應將增值稅專用發(fā)票上實際說明的銷售金額（折扣的金額）加以核算，折扣的金額在收入核算時，應以實際折扣的金額作為核算基數(shù)，并在此基礎上進行稅金統(tǒng)計，最后加總后的結(jié)果作為企業(yè)的月末稅金統(tǒng)計及申報的依據(jù)。 此外，企業(yè)應將當月發(fā)生的銷售金額及稅金統(tǒng)計，批準有關證明后，按有關記賬原則，把增值稅專用發(fā)票內(nèi)容記入相應科目。在記錄發(fā)票金額時，應以實際折扣金額為準。 拓展知識：從企業(yè)的財務管理角度來看，在進行有關票據(jù)上的折扣，除了要貼近客觀實際外，還必須符合企業(yè)有關票據(jù)上的折扣管理規(guī)定，妥善管理票據(jù)上的折扣，可以幫助企業(yè)更好地管理財務。