免費(fèi)問答

2021年12月份的進(jìn)項(xiàng)稅額如果入錯(cuò)了，可以在2022年1月進(jìn)行調(diào)整。首先，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期的收入、利潤、入項(xiàng)稅額和出項(xiàng)稅額中綜合計(jì)稅，如果發(fā)現(xiàn)計(jì)稅錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整，而當(dāng)發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額入錯(cuò)時(shí)，可以在2022年1月份進(jìn)行調(diào)整。 具體的調(diào)整步驟是：首先，根據(jù)當(dāng)月購貨單據(jù)，確定進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法，即確定本期的進(jìn)項(xiàng)稅額；其次，根據(jù)已開具發(fā)票，按照實(shí)際發(fā)票稅額匯總，確定已繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額；最后，作出本期計(jì)稅錯(cuò)誤和前期計(jì)稅錯(cuò)誤的校正，如果當(dāng)期計(jì)稅錯(cuò)誤大于前期計(jì)稅錯(cuò)誤，則繳納當(dāng)期計(jì)稅錯(cuò)誤，同時(shí)補(bǔ)繳第一期和第二期計(jì)稅錯(cuò)誤；反之，則需補(bǔ)繳當(dāng)期計(jì)稅錯(cuò)誤，同時(shí)可以退回第一期和第二期稅款。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)在按照月度申報(bào)的納稅形式，自行申報(bào)納稅的，繳納稅款時(shí)，可以按照實(shí)際申報(bào)周期申報(bào)納稅或者按照實(shí)際繳款周期繳納稅款，延長繳納稅款的期限不得超過當(dāng)期繳款日期的60天。