免費(fèi)問(wèn)答

首先，2019年該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售貨物收入為4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入1000萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)家稅務(wù)總局令第96號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)可以將實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額限定在年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入當(dāng)中，且每年最高不超過(guò)2%。即： 稅前扣除限額= 4000*0.02=80萬(wàn)（元）； 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額= 實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) - 稅前扣除限額= 100-80=20萬(wàn)（元）。 本題所求的結(jié)果是：稅前扣除限額80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元。 拓展知識(shí)： 企業(yè)在履行稅務(wù)義務(wù)時(shí)，可以從應(yīng)稅項(xiàng)目中按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，對(duì)稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除。即，減去這些項(xiàng)目后所得的金額即為應(yīng)納稅所得額。其中稅前扣除項(xiàng)目，有一些金額被限制，比如本題中實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，每年最高不超過(guò)2%，即稅前扣除限額。