免費(fèi)問答

一般來說，如果公司在第一季度盈利，那么將會(huì)扣除去年虧損。這種情況下，期初貸項(xiàng)會(huì)按此類去年虧損（累計(jì)）進(jìn)行歸還，期末貸項(xiàng)會(huì)同時(shí)歸還。具體來說，歸還去年虧損的兩項(xiàng)操作：（1）除去累計(jì)期初貸項(xiàng)中的去年虧損；（2）歸還累計(jì)期末貸項(xiàng)中的去年虧損。歸還的去年虧損不另外核算稅費(fèi)，單筆不得超過本年可用最高減免稅額（最高減免稅額為企業(yè)所得稅當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的50%）。這一過程并不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅額。 另外，一旦企業(yè)在第一季度全部實(shí)現(xiàn)盈利，還可以繼續(xù)扣除去年虧損，而不必只限于第一季度。只要整年累計(jì)實(shí)現(xiàn)盈利或仍有去年虧損，就可以繼續(xù)扣除去年虧損。 也就是說，如果企業(yè)第一季度實(shí)現(xiàn)不足可以在年度期末把剩余的虧損累計(jì)到當(dāng)年的所得稅當(dāng)中。 拓展知識(shí)：當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)累計(jì)虧損時(shí)，可以通過調(diào)整企業(yè)所得稅全額預(yù)繳稅費(fèi)和單項(xiàng)預(yù)繳稅費(fèi)等稅費(fèi)手段，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。只要符合稅法要求，企業(yè)就可以及時(shí)采取相應(yīng)措施減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)贏。