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在8月發(fā)生銷貨方退回發(fā)票的情況下，8月計提增值稅及附加稅和9月計提的稅金可能不一樣。在這種情況下，我們可以采用以下方法來處理： 1. 根據(jù)稅法規(guī)定，購買方只有在實際支付增值稅及附加稅后，才能完成增值稅和附加稅的計提。如果銷貨方已經(jīng)退回發(fā)票，購買方就不再需要支付增值稅及附加稅，因此8月就不必計提稅金了。 2. 在9月完成營改增之后，重新根據(jù)發(fā)票情況，計算出增值稅及附加稅應計提金額，這樣就能保證對應月份的稅費和實際費用保持一致。 拓展知識： 在計算和征收增值稅及附加稅時，還有一項比較細節(jié)的知識，即注冊地和發(fā)票地的概念。根據(jù)稅法規(guī)定，如果注冊地和發(fā)票地的省份不同，則計算增值稅及附加稅時，按照發(fā)票地的稅率來計算，而不是按照注冊地的稅率來計算。